欢迎来到我的营改增故事：从2012年至今的深远影响
大家好啊今天我想跟大家聊聊一个对我来说意义非凡的话题——营改增这事儿啊，得从2012年说起，当年刚开始推行的时候，说实话，我心里也是七上八下的，不知道这会带来什么样的变化现在呢，时间过得真快，营改增已经实施了好几年了，它的影响之大，可以说已经渗透到了我们经济生活的方方面面今天，我就想以第一人称的视角，跟大家详细分享一下我对营改增的观察和思考，特别是它给中小企业带来的那些实实在在的变化
一、营改增的缘起：一场税收制度的深刻变革
营改增，全称是”营业税改征”，听起来可能有点专业，但简单来说，就是以前企业交营业税，现在改交了这看似只是个税种的变化，但实际上是一场触及经济血脉的深刻变革
记得2012年营改增试点刚开始的时候，我正好在一家小型商贸公司做财务那会儿，我们每个月都要算好营业税，然后交给营业税是个价内税，也就是说，税已经包含在商品价格里了，这导致很多企业，特别是中小企业，在采购的时候，进项税额不能抵扣，成本居高不下那时候我们经常开玩笑说，我们的产品价格里，有相当一部分是”税”呢
营改增的核心思想，就是”环环抵扣”，简单来说，就是企业采购的时候支付的，可以在销售的时候抵扣掉这样一来，整个税收链条就打通了，避免了重复征税的问题这个理念啊，其实最早可以追溯到德国的制度，可以说是借鉴了国际先进经验
我清楚地记得，当时我们公司接到通知要参与营改增试点，老板那段时间可焦虑了他白天忙着跑市场，晚上就研究文件，那时候他经常对着我叹气说：”小王啊，这营改增要是搞不好，我们这小本生意可就悬了”那时候我也有点懵，不知道这到底是好是坏
后来，我们公司顺利通过了试点，开始缴纳刚开始那段时间，确实挺复杂的，要算进项税额、销项税额，还要搞什么”三流一致”（、资金、货物流转一致），我们财务人员那段时间可真是忙得团团转但慢慢地，我们发现了营改增的好处
比如，我们公司采购原材料，供应商给我们开具了专用，我们就可以把这部分额抵扣掉这样一来，我们的成本一下子就降低了记得有一次，老板拿着专用对我说：”小王，你看，这张上注明的税额，差不多就是咱们一个月的利润啊”那时候我才真正体会到营改增的威力
营改增的实施，不仅仅是个税种的变化，它实际上是对整个税收制度的，是深化财税的重要举措根据税务总局的数据，2012年营改增试点涉及上海等5个城市，2013年扩大到8个城市，2014年进一步扩大试点范围，2016年全面推开营改增短短几年时间，营改增就实现了全覆盖，这速度，那可是相当快的
营改增的影响，不仅仅是税收方面的，它还推动了经济结构的调整，促进了产业升级，为经济发展注入了新的活力根据社科院的研究报告，营改增全面实施后，累计为企业减税超过2万，有力地支持了企业发展，促进了经济增长
二、营改增对企业经营的影响：成本降低，活力增强
营改增对企业经营的影响，可以说是全方位的，既有挑战，也有机遇对于中小企业来说，营改增带来的变化尤为明显
营改增最大的影响就是降低了企业的成本我之前提到，营改增之前，我们公司采购原材料支付的不能抵扣，成本居高不下营改增之后，我们就可以抵扣进项税额，成本明显下降以我们公司为例，营改增实施后，采购成本降低了大约10%，这直接提高了我们的利润率
我有个朋友，开了一家小餐馆，营改增后，他发现采购食材的成本降低了，而且还可以抵扣一部分税款，一下子就省下了一大笔钱他跟我说：”以前每个月交税都心疼，现在好了，不仅不用交那么多税，还能拿到返税呢”你看，营改增对企业来说，确实是实实在在的好处
营改增还促进了企业之间的协作营改增要求”三流一致”，也就是说，、资金、货物流转必须一致，这促使企业之间要加强沟通协作，提高供应链效率我观察到，营改增后，我们公司与供应商、客户的联系更加紧密了，信息交流也更加顺畅了
再比如，营改增还推动了企业的规范化管理营改增后，企业要开具专用，要建立健全管理制度，这促使企业加强内部管理，提高管理水平我公司的财务制度，在营改增后就进行了全面升级，财务流程更加规范，管理效率也大大提高了
营改增对企业经营的影响，还体现在促进了产业升级根据财政部的研究报告，营改增通过降低企业负担，为企业技术创新、设备更新提供了资金支持，促进了产业升级我注意到，营改增后，我们周围很多企业都加大了研发投入，引进了先进设备，整个产业的竞争力都增强了
我有个同学，开了一家软件开发公司，营改增后，他发现成本降低了，资金压力也小了，就加大了研发投入，开发了一款新的软件，很快就占领了市场，公司规模也扩大了他跟我说：”营改增真是帮了我们大忙，没有那笔减税，我们可能就没有现在的成绩了”你看，营改增对企业创新发展的支持，是非常明显的
三、营改增对消费者的影响：价格下降，生活更美好
营改增不仅仅对企业有影响，对消费者来说，也有实实在在的好处最直接的好处就是商品价格下降，生活成本降低
营改增的核心是消除重复征税，通过抵扣机制，最终会降低商品价格，让消费者受益根据相关研究，营改增全面实施后，社会消费品零售价格平均下降约0.5%虽然这个比例看起来不大，但考虑到我国消费品总额巨大，总体来说，消费者受益是非常明显的
我有一个亲戚，是做服装生意的营改增后，她发现采购布料的成本降低了，于是就把衣服价格稍微降了一点她跟我说：”虽然价格降的不多，但消费者都乐意买，销量反而增加了”你看，营改增最终受益的还是消费者
营改增还促进了消费升级因为价格下降，消费者有更多的钱去购买更高品质的商品，这促进了消费升级我观察到，营改增后，高端商品的销售量增加了，消费者的消费水平也提高了
再比如，营改增还促进了服务消费根据税务总局的数据，营改增后，服务业的抵扣率提高，服务业的价格水平下降，这促进了服务消费我注意到，营改增后，旅游、餐饮、娱乐等服务业的消费都增加了
我有一个朋友，喜欢旅游营改增后，他发现旅游业的税率降低了，于是就去了一次欧洲旅游他跟我说：”以前觉得出国旅游太贵了，现在好了，营改增后，价格降下来了，我就有机会出国玩了”你看，营改增对促进消费，真的是功不可没
营改增对消费者的影响，还体现在提高了商品质量因为价格下降，企业有更多的利润去提高产品质量，这促进了商品质量的提升我注意到，营改增后，很多商品的质量都提高了，消费者的满意度也提高了
我有一个朋友，喜欢买电子产品营改增后，他发现电子产品的价格下降了，而且质量也提高了，于是买了一部新的智能手机他跟我说：”这手机真是太好用了，价格也比以前便宜多了”你看，营改增对消费者来说，真的是实实在在的好处
四、营改增的挑战与应对：完善，持续优化
营改增虽然带来了很多好处，但也面临一些挑战这些挑战，需要、企业和社会共同努力，去应对
营改增的初期，很多企业对不熟悉，操作不规范，这给税收征管带来了很大的压力我记得营改增刚开始那段时间，我们公司财务人员经常加班加点，就是为了确保税务申报准确无误那时候，我们经常开玩笑说，我们公司财务部的人，都成了税务专家了
为了应对这个挑战，加强了对企业的培训，提高了企业的意识税务部门也简化了申报流程，提高了服务效率这些措施，都有效地缓解了营改增初期的压力
营改增对税收征管提出了更高的要求营改增后，税收征管更加复杂，需要更高的技术水平和服务能力为了应对这个挑战，税务部门加大了信息化建设，提高了征管效率税务部门也加强了对企业的服务，帮助企业解决难题
我注意到，营改增后，税务部门的服务水平大大提高了，现在通过电子就可以申报，非常方便这大大减轻了企业的负担，提高了效率
再比如，营改增对管理提出了更高的要求营改增后，企业要开具专用，要建立健全管理制度，这对企业的管理能力提出了更高的要求为了应对这个挑战，